МСФО 9 и эффективная система кредитного риск-менеджмента в банке
Соколова В.В.

Аннотация

Статья описывает новое в Международных стандартах финансовой отчетности в связи с введением стандарта МСФО 9 «Финансовые инструменты» вместо МБС 39. Автор затрагивает содержание моделей оценки корпоративных заемщиков в рамках индивидуального и портфельного подходов, специфики скоринговых моделей и вводит понятие прогностической (предсказательной) способности моделей.

Содержание

1
Банковские риски: теория, практика, методология
МСФО 9 «финансовые инструменты»: на что банкам обратить внимание

4
Рисунок. Компоненты, необходимые для успешного внедрения МСФО 9
Рейтинговые модели для корпоративных заемщиков и требования к ним

6
Скоринговые карты и методы их построения согласно МСФО 9

7
Портфельный менеджмент. Матрицы миграции и уровни перехода

8
Сравнение резервов РСБУ и МСФО
Заключение

9
Источники

Ключевые слова: рейтинговая модель, ожидаемые кредитные убытки (потери), уровень кредитного риска, скоркарта, матрицы миграции, уровни перехода
Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №2, 2018 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 9.
Кол-во знаков: около 24,481.

1. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». — Подробнее .

2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты; признание и оценка». — Подробнее .

3. Приказ Минфина России №98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» от 27 июня 2016 г. — Подробнее .

4. Базель II. — Подробнее .

5. Положение Банка России №590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 28 июня 2017 г. — Подробнее .

6. Положение Банка России №483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» от 6 августа 2015 г. — Подробнее .

7. Двойные стандарты: обзор банков по прибыли за 2015 год (МСФО). — Подробнее .

8. An Overview of the Final Version of IFRS 9 Financial Instruments. — Подробнее .

Соколова Вера Всеволодовна

Соколова Вера Всеволодовна

В прошлом аудитор компании KPMG, начальник кредитного отдела управления по работе с крупными отраслевыми клиентами ОАО «Альфа-Банк».

г. Москва

В прошлом аудитор компании KPMG. Занимала руководящие посты в сфере управления рисками в ведущих международных компаниях Deloitte & Touche, «Нордеа Банк», «Банке Интеза». Независимый консультант по риск-стратегии и процедурам риск-менеджмента.

Другие статьи автора 3