Сравнение технической эффективности системно значимых российских банков на основе финансовой отчетности по российским и международным стандартам
Пеникас Г.И.

Аннотация

В статье представлено исследование, посвященное сравнению оценок технической эффективности банков на основе финансовой отчетности, осуществляемой в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ) и  международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Основной вывод исследования заключается в том, что данные оценки различаются не только абсолютными значениями, но и динамикой во времени, а также рангами, присваиваемыми банкам.

Содержание

Введение

Обзор литературы

Методология

Описание данных

Таблица 1. Доля активов банков из выборки в сумме активов всего банковского сектора

Результаты

Таблица 2. Проверка на наличие структурных сдвигов

Таблица 3. Оценки коэффициентов регрессии

Таблица 4. Анализ предположительно нормально распределенной компоненты ошибки v

Таблица 5. Значения ранговой корреляции Спирмена между оценками технической эффективности по МСФО и РСБУ

Заключение

Литература

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Наличие отчетности у банков из выборки за 1998–2012 гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Описательная статистика

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Описательная статистика (продолжение)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Описательная статистика (продолжение)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Описательная статистика (продолжение)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Описательная статистика (продолжение)

Ключевые слова: техническая эффективность банков, РСБУ, МСФО, сопоставимость, российские банки
Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №4, 2014 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 18.
Кол-во знаков: около 25,554.

1. Малахов Д.И., Пильник Н.П. Методы оценки показателя эффективности в моделях стохастической производственной границы // Экономический журнал ВШЭ. — 2013. — №4. — С. 660–686.

2. Мамонов М. Госбанки vs частный банковский сектор: кто эффективнее? // Банковское дело. — 2013. — №5. — С. 22–30.

3. Отдельные показатели деятельности кредитных организаций (по группам кредитных организаций, ранжированных по величине активов) по состоянию на 1 января 2013 г. — Подробнее .

4. Официальное сообщение Банка России от 20 июня 2003 г. «О переходе банковского сектора Российской Федерации на международные стандарты финансовой отчетности». — Подробнее .

5. Aigner D., Lovell C., Schmidt P. (1977). «Formulation and estimation of stochastic frontier production function models». Journal of Econometrics, Vol. 6, pp. 21–37.

6. Al-Muharrami S. (2007). «The causes of productivity change in GCC banking industry». International Journal of Productivity and Performance Management, Vol. 56, pp. 731–743.

7. Al-Shammari M., Salimi A. (1998). «Modeling the operating efficiency of banks: a nonparametric methodology». Logistics Information Management, Vol. 11, pp. 5–12.

8. Barros C., Chen Z., Liang Q., Peypoch N. (2011). «Technical efficiency in the Chinese banking sector». Economic Modeling, Vol. 28, No. 5, pp. 2083–2089.

9. Daske H., Hail L., Leuz C., Verdi R. (2008). «Mandatory IFRS reporting around the world: early evidence on the economic consequences». Journal of Accounting Research, Vol. 46, No. 5, pp. 1085–1142.

10. Debreu G. (1951). «The coefficient of resource utilization». Econometrica, Vol. 19, pp. 273–292.

11. Farrell M.J. (1957). «The measurement of productive efficiency». Journal of the Royal Statistical Society, Vol. 120, No. 3, pp. 253–290.

12. Fried H., Lovell C., Schmidt S. (2008). The Measurement of Productive Efficiency and Productivity Change. Oxford University Press, New York.

13. Huang T., Shen C., Chen K., Tseng S. (2011). «Measuring technical and allocative efficiencies for banks in the transition countries using the fourier flexible cost function». Journal of Productivity Analysis, Vol. 35, No. 2, pp. 143–157.

14. Ipatova I., Peresetky A. (2013). «Technical efficiency of Russian plastic and rubber production firms». Applied Econometrics, Vol. 31, No. 4, pp. 71–92.

15. Karas A., Schoors K., Weill L. (2008). «Are private banks more efficient than public banks». Economics of Transition, Vol. 18, No. 1, pp. 209–244.

16. Kumbhakar S., Peresetsky A. (2013). «Cost efficiency of Kazakhstan and Russian banks: results from competing panel data models». Macroeconomics and Finance in Emerging Market Economies, Vol. 6, No. 1, pp. 88–113.

17. Leuz C. (2003). «IAS versus U.S. GAAP: information asymmetry-based evidence from Germany’s new market». Journal of Accounting Research, Vol. 41, No. 3, pp. 445–472. 18. Meeusen W., van den Broeck J. (1977). «Efficiency estimation from Cobb-Douglas production functions with composed error». International Economic Review, Vol. 18, pp. 435–444.

19. Ozkan N., Singer Z., You H. (2012). «Mandatory IFRS adoption and the contracting usefulness of accounting information in executive compensation». Journal of Accounting Research, Vol. 50, No. 4, pp. 1077–1107.

20. Ramanathan R. (2007). «Performance of banks in countries of the Gulf Cooperation Council». International Journal of Productivity and Performance Management, Vol. 56, No. 2, pp. 137–154.

21. Servin R., Lensink R., Berg M. (2012). «Ownership and technical efficiency of microfinance institutions: empirical evidence from Latin America». Journal of Banking & Finance, Vol. 36, pp. 2136–2144.

22. Vernikov A. (2013). State-Controlled National Champions. — Подробнее .

23. Zeitun R. (2013). «An analysis of efficiency in the Jordanian banking sector». Journal of Finance, Accounting and Management, Vol. 4, pp. 1–20.

Пеникас Генрих Иозович

Пеникас Генрих Иозович

Член правления российского отделения Международной ассоциации профессиональных риск-менеджеров (PRMIA), руководитель Комиссии по управлению финансовыми рисками Гильдии финансовых аналитиков и риск-менеджеров (ГИФА).

г. Москва

Другие статьи автора 8