Нормативная практика формирования и методики определения оптимального уровня резервов на возможные потери по портфелю однородных ссуд
Слесарь Ю.А.

Аннотация

В данной статье проведен сравнительный анализ международных и национальных норм резервирования портфеля ссуд, описаны распространенные в западной банковской практике методы и подходы к определению необходимого и достаточного уровня резервов под возможные потери по ссудам, а также рассмотрена проблема расчета LGD (loss given default).

Содержание

Сущность резервных отчислений и их значение в банковской практике;

Прибыль и балансовая стоимость активов;

Доходность акций;

Достаточность капитала;

Сходства и различия международных и национальных норм;

Методы расчета ставки резервирования;

Сравнительный анализ международных и национальных норм в сфере формирования резервов;

Соотношение вероятности дефолта и реализации убытков;

Vintage-анализ;

Roll-rates;

Матрица миграции кредитных рейтингов;

Ключевые слова: резервы, потери по ссудам, ожидаемый убыток, vintage-анализ, понесенные потери, не заявленные потери, IBNR
Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №1, 2009 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 12.
Кол-во знаков: около 25,981.

1. Центральный Банк Российской Федерации. Положение от 20 марта 2006 г. №283-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». — Подробнее .

2. Appasamy В., Dorr U., Ebel H., Stutzle E.A. (2008). «LGD-Schatzung im Retailgeschaft am Beispiel Automobilfinanzierung». Kreditwesen, 5, s. 20.

3. Baura H. (2004). Joining theПодробнее Basel II and IFRS Debate. — Подробнее .

4. Derminea J., Neto de Carvalho С. (2008). «Bank loan-loss provisioning, central bank rules vs. estimation: The case of Portugal». Journal of Financial Stability, Vol. 4, Is. 1.

5. Hashagen J„ Sommer D. (2007). Managing Credit Risk: Beyond Basel II. — Подробнее .

6. IAS 39: Financial Instruments: Recognition and Measurement (2005). — Подробнее .

7. International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards A Revised Framework Comprehensive Version 2006.— Подробнее .

8. Krishnakumar T.N., Kulkarni V (2007). New International Accounting Concepts — Impairment Losses of Financial Assets Under IAS 39-Financial. Instruments: Recognition and Measurement. The Chartered Accountant, April, pp.1581 -1587.

9. Statement of Financial Accounting Standards No. 114. — Подробнее .

10. WahlenJ.M. (1994). «The nature of Information in commercial bank loan-loss disclosures». The^ccounf/ngfteWeiv, Vol. 69(3), pp. 455-478.

Слесарь Юлия Александровна

Слесарь Юлия Александровна

Аналитик кредитных рисков Credit Europe Bank.

Амстердам, Голландия

Другие статьи автора 2