Об одном способе проверки качества собираемых данных по операционным потерям

Журавлев Илья Борисович

Таблица 1. Закономерность распределения первых значащих цифр по С. Ньюкомбу;

Таблица 2. Закономерность распределения первых значащих цифр по Ф. Бенфорду;

Рис. 2. Проверка на соответствие закону Бенфорда массивов операционных потерь двух крупных российских банков;

Финансовый контроль Аудит

Банковские риски Операционные риски

Финансы Банковское дело

Ключевые слова: операционный риск, операционные потери, операционное событие, аудит, закон Бенфорда, числовой ряд

Аннотация

В статье рассматривается применение к массиву операционных потерь универсального закона, описывающего распределение встречаемости первых значащих цифр в числовых рядах (закона Бенфорда). Данный закон широко применяется в настоящее время аудиторами для оценки подлинности финансовых данных. Автор подтверждает, что отклонение собранных банком данных по операционным потерям от закона Бенфорда может служить индикатором, показывающим необходимость совершенствования процесса регистрации операционных событий.

Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №3, 2009 (© Издательский дом Гребенников)

Объем в страницах: 7

Кол-во знаков: около 13,275

Библиографическая ссылка: печать / интернет

* Деятельность Meta (соцсети Facebook и Instagram) запрещена в России как экстремистская.

1. Benford F. (1938). «The law of anomalous numbers». Proceedings of the American Philosophical Society, No. 78, p. 551.

2. Boyle J. (1994). «An application of fourier series to the most significant digit problem». American Mathematical Monthly. Vol. 101(9), pp. 879-886.

3. International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. Comprehensive Version. Basel Committee on Banking Supervision, June 2006. — Подробнее .

4. Kafri O. (2009). Entropy Principle in Direct Derivation of Benford's Law. — Подробнее .

5. Kafri O. (2008). Sociological and Economic Inequality and the Second Law. Munich Personal RePEc Archive (MPRA) Paper No. 9175. — Подробнее .

6. Newcomb S. (1881). «Note on the frequency of use of the different digits in natural numbers». American Journal of Mathematics, No. 4, pp. 39-40.

7. Nigrini M.J. (1999) I've Got Your Number. — Подробнее .

8. Сайт Национального института стандартов и технологии США. — Подробнее .

Журавлев Илья Борисович

Эксперт по оценке рисков Центра анализа стратегических возможностей и рисков ОАО «Техснабэкспорт».

Москва

Другие статьи автора 5

Электронная библиотека