Электронная библиотека
Оценка налоговых рисков предприятия и управление ими
Коростелкина И.А., Дедкова Е.Г., Зубанова А.Е.
|
|
||
2 |
Таблица 1. Подходы к определению риска | |
3 |
Рис. 1. Система рисков предприятия | |
4 |
Рис. 2. Место налоговых рисков в системе финансовых рисковТаблица 2. Определения налогового риска | |
6 |
Рис. 3. Факторы возникновения налоговых рисков | |
7 |
Таблица 3. Определения анализа налоговых рисков | |
8 |
Рис. 4. Методологическая база анализа налоговых рисков и управления ими | |
9 |
Рис. 5. Расчет налоговой нагрузки ПАО «Газпром» в 2018–2020 гг. | |
10 |
Рис. 6. Расчет налоговой нагрузки ПАО «НК «Роснефть» в 2018–2021 гг.Рис. 7. Расчет налоговой нагрузки ПАО «ЛУКОЙЛ» в 2018–2021 гг. | |
12 |
Таблица 4. Анализ темпов прироста выручки и операционных расходов компаний нефтегазовой отрасли в 2018–2021 гг.Рис. 8. Среднемесячная заработная плата работников нефтегазовой отрасли в РФ в 2018–2020 гг. | |
14 |
Рис. 9. Рентабельность продаж компаний нефтегазовой отрасли в 2018–2021 гг.Рис. 10. Рентабельность активов компаний нефтегазовой отрасли в 2018–2021 гг. | |
16 |
Таблица 5. Комплексная оценка налоговых рисков компаний нефтегазовой отрасли РФ | |
17 |
Рис. 11. Рекомендации по управлению налоговыми рисками для компаний нефтегазового сектора РФ | |
18 |
Литература |
1. Аргинбаев К.М. Принятие экономических решений в условиях неопределенности и риска. — Новосибирск: Сибакадембанк, 1993. — 17 с.
2. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса: Учебное пособие. — М.: Экзамен, 2006. — 320 с.
3. Бондарчук Н.В., Капрасова З.М. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. — М.: Вершина, 2006. — 192 с.
4. Бюджет для граждан к Федеральному закону о федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. — Подробнее .
5. Бюджет для граждан к Федеральному закону о федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. — Подробнее .
6. Винокурова Г.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. — Йошкар-Ола: МарГТУ, 2008. — 106 с.
7. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: Учебник. — М.: Юрайт, 2007.
8. Волкова О.Н. Управленческий учет. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 472 с.
9. Газпром. — Подробнее .
10. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П. Экономический анализ: Учебное пособие: В 2 ч. Ч.1. — Тамбов: Издательство Тамбовского государственного технического университета, 2006.
11. Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование. — Железнодорожный: НПЦ «Крылья», 2016. — 334 с.
12. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — Таганрог: Издательство ТРТУ, 2000. — 112 с.
13. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. — СПб.: Питер, 2017. — 278 с.
14. Зуйков А.В. Управление налоговыми рисками: мнение специалиста // Налоговый учет для бухгалтера. — 2010. — №10. — С. 66–72.
15. Измалкова С.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: управленческий и финансовый анализ: Учебно-методическое пособие для высшего профессионального образования. — Орел: Издательство ФГБОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2013. — 207 с.
16. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: ФБК-Пресс, 2001. — 478 с.
17. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть». 31 декабря 2019 г. — Подробнее .
18. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть». 31 декабря 2020 года. — Подробнее .
19. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть». 31 декабря 2021 г. — Подробнее .
20. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. — Подробнее .
21. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 223 с.
22. ЛУКОЙЛ. — https://lukoil.ru.
23. Отчет Группы Газпром о деятельности в области устойчивого развития за 2020 год. — Подробнее .
24. Отчет об устойчивом развитии. — Подробнее .
25. Отчеты в области устойчивого развития. — Подробнее .
26. ПАО «ЛУКОЙЛ». Консолидированная финансовая отчетность. 31 декабря 2019 г. — Подробнее .
27. ПАО «ЛУКОЙЛ». Консолидированная финансовая отчетность. 31 декабря 2020 г. — Подробнее .
28. ПАО «ЛУКОЙЛ». Консолидированная финансовая отчетность. 31 декабря 2021 г. — Подробнее .
29. Попова Л.В., Варакса Н.Г., Дедкова Е.Г. Налоговый анализ: Учебное пособие для высшего профессионального образования. — Орел: Издательство ФГОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2011. — 165 с.
30. Попова Л.В., Коростелкина И.А., Дедкова Е.Г. Организация и методика налогового консультирования: Учебное пособие для высшего профессионального образования. — Орел: Издательство ФГБОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2014. — 471 с.
31. Постюшков А.В., Цифрова Р.В. Об оценке финансового риска // Бухгалтерский учет. — 1993. — 56–59 с.
32. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. №ММ-3-06/333@ (ред. от 10 мая 2012 г.) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». — Подробнее .
33. Пугачев А.А. Налоговые риски государства: развитие теоретических подходов в контексте актуальных проблем налоговой политики России // Налоги и налогообложение. — 2021. — №1. — С. 81–94. — DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.35003.
34. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 476 с.
35. Роснефть. — Подробнее .
36. Сафронова Н.А. Экономика предприятия: Учебник. — М.: Юристъ, 1998.
37. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников по полному кругу организаций по видам экономической деятельности (в соответствии с ОКВЭД2) в Российской Федерации с 2017 года, рублей. — Подробнее .
38. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. — СПб.: Полиус, 1998.
39. Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
40. Финансовый отчет ПАО «Газпром» за 2019 год. — Подробнее .
41. Финансовый отчет ПАО «Газпром» за 2020 год. — Подробнее .
42. Чубаров А., Ладыгин Д. Методы управления налоговыми рисками: как компании снизить вероятность финансовых и имиджевых потерь. — Подробнее .
43. Шахов В.В., Миллерман А.С., Медведев В.Г. Теория и управление рисками в страховании. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 224 с.
44. Mill J.S. (2004). Principles of Political Economy with Applications to Social Philosophy. Indianapolis: Hackett Publishing Company.
Дедкова Елена Геннадьевнак. э. н.
доцент
Доцент кафедры экономики, финансов и бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «ОГУ имени И.С. Тургенева». г. Орел
Коростелкина Ирина Алексеевнад. э. н.
профессор
Профессор кафедры экономики, финансов и бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «ОГУ имени И.С. Тургенева». г. Орел
Зубанова Анастасия Евгеньевна
Магистрант направления подготовки «Экономика» ФГБОУ ВО «ОГУ имени И.С. Тургенева». г. Орел