Оценка налоговых рисков предприятия и управление ими 
Коростелкина И.А., Дедкова Е.Г., Зубанова А.Е.

2
Таблица 1. Подходы к определению риска

3
Рис. 1. Система рисков предприятия

4
Рис. 2. Место налоговых рисков в системе финансовых рисков
Таблица 2. Определения налогового риска

6
Рис. 3. Факторы возникновения налоговых рисков

7
Таблица 3. Определения анализа налоговых рисков

8
Рис. 4. Методологическая база анализа налоговых рисков и управления ими

9
Рис. 5. Расчет налоговой нагрузки ПАО «Газпром» в 2018–2020 гг.

10
Рис. 6. Расчет налоговой нагрузки ПАО «НК «Роснефть» в 2018–2021 гг.
Рис. 7. Расчет налоговой нагрузки ПАО «ЛУКОЙЛ» в 2018–2021 гг.

12
Таблица 4. Анализ темпов прироста выручки и операционных расходов компаний нефтегазовой отрасли в 2018–2021 гг.
Рис. 8. Среднемесячная заработная плата работников нефтегазовой отрасли в РФ в 2018–2020 гг.

14
Рис. 9. Рентабельность продаж компаний нефтегазовой отрасли в 2018–2021 гг.
Рис. 10. Рентабельность активов компаний нефтегазовой отрасли в 2018–2021 гг.

16
Таблица 5. Комплексная оценка налоговых рисков компаний нефтегазовой отрасли РФ

17
Рис. 11. Рекомендации по управлению налоговыми рисками для компаний нефтегазового сектора РФ

18
Литература

Ключевые слова: налоговый риск, анализ, оценка, управление, эффективность

Аннотация

Налоговый риск — одна из наиболее значимых составляющих финансового риска, поскольку с налогообложением сталкивается каждое предприятие. Тем не менее этот вид риска часто не учитывается, что приводит к негативным последствиям. Вопрос оценки налоговых рисков и управления ими особенно остро стоит в нефтегазовом секторе экономики, который является основным источником налоговых доходов бюджета — об этом рассказывают авторы статьи.

Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №2, 2022 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 19

DOI

10.36627/2221-7541-2022-2-2-130-148 — https://doi.org/10.36627/2221-7541-2022-2-2-130-148

* Деятельность Meta (соцсети Facebook и Instagram) запрещена в России как экстремистская.

1. Аргинбаев К.М. Принятие экономических решений в условиях неопределенности и риска. — Новосибирск: Сибакадембанк, 1993. — 17 с.

2. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса: Учебное пособие. — М.: Экзамен, 2006. — 320 с.

3. Бондарчук Н.В., Капрасова З.М. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. — М.: Вершина, 2006. — 192 с.

4. Бюджет для граждан к Федеральному закону о федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. — Подробнее .

5. Бюджет для граждан к Федеральному закону о федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. — Подробнее .

6. Винокурова Г.П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. — Йошкар-Ола: МарГТУ, 2008. — 106 с.

7. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: Учебник. — М.: Юрайт, 2007.

8. Волкова О.Н. Управленческий учет. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 472 с.

9. Газпром. — Подробнее .

10. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П. Экономический анализ: Учебное пособие: В 2 ч. Ч.1. — Тамбов: Издательство Тамбовского государственного технического университета, 2006.

11. Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование. — Железнодорожный: НПЦ «Крылья», 2016. — 334 с.

12. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — Таганрог: Издательство ТРТУ, 2000. — 112 с.

13. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. — СПб.: Питер, 2017. — 278 с.

14. Зуйков А.В. Управление налоговыми рисками: мнение специалиста // Налоговый учет для бухгалтера. — 2010. — №10. — С. 66–72.

15. Измалкова С.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: управленческий и финансовый анализ: Учебно-методическое пособие для высшего профессионального образования. — Орел: Издательство ФГБОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2013. — 207 с.

16. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: ФБК-Пресс, 2001. — 478 с.

17. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть». 31 декабря 2019 г. — Подробнее .

18. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть». 31 декабря 2020 года. — Подробнее .

19. Консолидированная финансовая отчетность ПАО «НК «Роснефть». 31 декабря 2021 г. — Подробнее .

20. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. — Подробнее .

21. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 223 с.

22. ЛУКОЙЛ. — https://lukoil.ru.

23. Отчет Группы Газпром о деятельности в области устойчивого развития за 2020 год. — Подробнее .

24. Отчет об устойчивом развитии. — Подробнее .

25. Отчеты в области устойчивого развития. — Подробнее .

26. ПАО «ЛУКОЙЛ». Консолидированная финансовая отчетность. 31 декабря 2019 г. — Подробнее .

27. ПАО «ЛУКОЙЛ». Консолидированная финансовая отчетность. 31 декабря 2020 г. — Подробнее .

28. ПАО «ЛУКОЙЛ». Консолидированная финансовая отчетность. 31 декабря 2021 г. — Подробнее .

29. Попова Л.В., Варакса Н.Г., Дедкова Е.Г. Налоговый анализ: Учебное пособие для высшего профессионального образования. — Орел: Издательство ФГОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2011. — 165 с.

30. Попова Л.В., Коростелкина И.А., Дедкова Е.Г. Организация и методика налогового консультирования: Учебное пособие для высшего профессионального образования. — Орел: Издательство ФГБОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК», 2014. — 471 с.

31. Постюшков А.В., Цифрова Р.В. Об оценке финансового риска // Бухгалтерский учет. — 1993. — 56–59 с.

32. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. №ММ-3-06/333@ (ред. от 10 мая 2012 г.) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». — Подробнее .

33. Пугачев А.А. Налоговые риски государства: развитие теоретических подходов в контексте актуальных проблем налоговой политики России // Налоги и налогообложение. — 2021. — №1. — С. 81–94. — DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.35003.

34. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 476 с.

35. Роснефть. — Подробнее .

36. Сафронова Н.А. Экономика предприятия: Учебник. — М.: Юристъ, 1998.

37. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников по полному кругу организаций по видам экономической деятельности (в соответствии с ОКВЭД2) в Российской Федерации с 2017 года, рублей. — Подробнее .

38. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. — СПб.: Полиус, 1998.

39. Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

40. Финансовый отчет ПАО «Газпром» за 2019 год. — Подробнее .

41. Финансовый отчет ПАО «Газпром» за 2020 год. — Подробнее .

42. Чубаров А., Ладыгин Д. Методы управления налоговыми рисками: как компании снизить вероятность финансовых и имиджевых потерь. — Подробнее .

43. Шахов В.В., Миллерман А.С., Медведев В.Г. Теория и управление рисками в страховании. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 224 с.

44. Mill J.S. (2004). Principles of Political Economy with Applications to Social Philosophy. Indianapolis: Hackett Publishing Company.

Дедкова Елена Геннадьевна

Дедкова Елена Геннадьевна
к. э. н.
доцент

Доцент кафедры экономики, финансов и бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «ОГУ имени И.С. Тургенева».

г. Орел

Другие статьи автора 13

Коростелкина Ирина Алексеевна

Коростелкина Ирина Алексеевна
д. э. н.
профессор

Профессор кафедры экономики, финансов и бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «ОГУ имени И.С. Тургенева».

г. Орел

Другие статьи автора 5

Зубанова Анастасия Евгеньевна

Зубанова Анастасия Евгеньевна

Магистрант направления подготовки «Экономика» ФГБОУ ВО «ОГУ имени И.С. Тургенева».

г. Орел