Финансовый комплаенс внешнеэкономической деятельности предприятия: организация риск-ориентированной системы
Якимова В.А.

5
Рис. 1. Взаимосвязь финансовых комплаенс-рисков с рисками ВЭД

7
Таблица 1. Шкала для оценки уровня комплаенс-рисков с учетом вероятности возникновения и последствий

8
Таблица 2. Оценка бухгалтерских и налоговых комплаенс-рисков и способы контроля

9
Таблица 2. Оценка бухгалтерских и налоговых комплаенс-рисков и способы контроля (продолжение)

10
Таблица 2. Оценка бухгалтерских и налоговых комплаенс-рисков и способы контроля (продолжение)

11
Таблица 2. Оценка бухгалтерских и налоговых комплаенс-рисков и способы контроля (продолжение)

12
Таблица 2. Оценка бухгалтерских и налоговых комплаенс-рисков и способы контроля (продолжение)
Таблица 3. Нарушения условий договоров ВЭД: оценка рисков, способы их контроля

13
Таблица 3. Нарушения условий договоров ВЭД: оценка рисков, способы их контроля (продолжение)

14
Таблица 3. Нарушения условий договоров ВЭД: оценка рисков, способы их контроля (продолжение)

15
Таблица 3. Нарушения условий договоров ВЭД: оценка рисков, способы их контроля (продолжение)
Таблица 4. Ранжирование комплаенс-рисков по степени значимости их последствий для предприятий — участников ВЭД

16
Рис. 2. Графическое изображение прогнозной оценки пересекающихся комплаенс-рисков в случае стопроцентного возникновения, тыс. руб.
Рис. 3. Графическое изображение прогнозной оценки пересекающихся комплаенс-рисков, связанных с недобросовестными действиями предприятия — участника ВЭД, в случае стопроцентного возникновения, тыс. руб.

17
Таблица 5. Расшифровка графов для оценки степени воздействия комплаенс-рисков в случае стопроцентной

18
Таблица 5. Расшифровка графов для оценки степени воздействия комплаенс-рисков в случае стопроцентной

19
Рис. 4. Полномочия службы комплаенс-контроля для предприятий, осуществляющих ВЭД

20
Литература

Ключевые слова: комплаенс-риски, внешнеэкономические сделки, налоговый комплаенс, теория графов, комплаенс-процедуры, комплаенс-функции, задачи комплаенса

Аннотация

В статье исследуются вопросы внедрения финансового комплаенс-контроля для предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, с  целью выявления, оценки и нейтрализации последствий комплаенс-рисков, вызванных санкциями со стороны регуляторов в случае контроля правомерности и законности сделок. Автором предлагается система комплаенс-контроля, включающая комплаенс-риски для участника внешнеэкономической сделки, принципы работы комплаенс-службы, процедуры контроля.

Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №1, 2021 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 21
Кол-во знаков: около 22,950

1. Акопова Е.С., Воронкова О.Н. Риски внешнеторговой деятельности и их минимизация при заключении внешнеторгового контракта // Известия Байкальского государственного университета. — 2019. — №1. — С. 64–71.

2. Бакаева О. Ю., Покачалова Е. В. Мониторинг и аудит как инструмент достижения баланса частных и публичных интересов в налоговых и таможенных правоотношениях // Вестник Пермского университета. Юридические науки. — 2018. — №42. — С. 616–643.

3. Балихина Н.В. Налоговый комплаенс в России: практика и проблемы внедрения // Международный журнал мировая экономика. Проблемы безопасности. — 2020. — №2. — С. 84–87.

4. Дадалко В.А., Тимофеев Е.А. Интеграция системы комплаенса в функционирование российских организаций // Инновации и инвестиции. — 2019. — №4. — С. 151–155.

5. Евдокимова А.Н. Роль налогового комплаенса в деятельности компаний // Мировая экономика: проблемы безопасности. — 2020. — №3. — С. 84–89.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ. —Подробнее .

7. Кодзоева З.А. Особенности использования налогового аудита для повышения налогового комплаенса бизнеса на региональном уровне // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2020. — №11(126). — С. 26–28.

8. Наговицына Э.В., Тусин Д.С. Оценка рисков компании при осуществлении внешнеэкономической деятельности // Вестник НГИЭИ. — 2019. — №8(99). — С. 95–104.

9. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). — Подробнее .

10. Орлова О.Ю., Котова А.В. Противодействие незаконному выводу капитала за рубеж и отмыванию доходов, полученных преступным путем // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. — 2019. — №5-2(119). — С. 61–65.

11. Петух А.В., Сафонова М. Ф. Технология внедрения комплаенс-контроля налоговых затрат в структуру организации // British Journal for Social and Economic Research. — 2017. — Т.2. — №3. — С. 21–32.

12. Савкин В.И., Солодовник А.И. Управление рисками организаций-экспортеров при осуществлении внешнеэкономической деятельности // Российский внешнеэкономический вестник. — 2020. — №2. — С. 60–71.

13. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение №1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза). —Подробнее

14. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. №63-ФЗ. —Подробнее .

15. Хоминич И.П., Перепелица Д.Г., Асяева Э.А., Кузенкова В.М. Управление рисками экспорта незерновых сельскохозяйственных товаров. — Подробнее .

16. Чурикова Е. Организация системы внутреннего контроля на предприятии за соблюдением валютного законодательства // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2016. — №2. — С. 211–214.

17. Якимова В.А. Комплаенс-риски аудируемого лица: сущность, классификация и методы оценки // Аудит и финансовый анализ. — 2017. — №3-4. — С. 184–195.

18. Якимова В.А. Экспертно-аналитический инструментарий комплаенс-контроля // Вестник Амурского государственного университета. Естественные и экономические науки. — 2020. — №91. — С. 95–100.

19. Yakimova V.A. (2017). «Substantiation of a compliance control of socially significant organizations on the institutional theory basis». Perm University Herald. Economy, Vol. 12(4), pp. 542–560.

Якимова Вилена Анатольевна

Якимова Вилена Анатольевна
к. э. н.
доцент

Индивидуальный аудитор, доцент кафедры финансов Амурского государственного университета.

г. Благовещенск

Другие статьи автора 9