Использование искусственного интеллекта для выявления налоговых правонарушений участниками налогового мониторинга

Гибадуллина Эмилия Римовна; Растегаева Фания Саитовна

Использование искусственного интеллекта для выявления налоговых правонарушений участниками налогового мониторинга - титульная страница

Аннотация

В статье рассматриваются возможности и ограничения применения технологий искусственного интеллекта для выявления налоговых правонарушений в условиях режима налогового мониторинга. Утоняются понятие и перечень налоговых правонарушений, наиболее релевантных для автоматизированного выявления; раскрывается превентивный характер налогового мониторинга как риск-ориентированной формы налогового контроля. Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке прикладных рекомендаций по использованию искусственного интеллекта в режиме налогового мониторинга. В частности, предложенная модель интеграции в налоговый мониторинг и цикл управления рисками с участием искусственного интеллекта. Результаты могут быть положены в основу методических материалов для налоговых органов и корпоративных служб налогового комплаенса. Кроме того, сформулированные в работе правовые и этические требования можно учитывать при доработке нормативной базы налогового мониторинга и регламентов Федеральной налоговой службы.

Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №3, 2025 (© Издательский дом Гребенников)

Объем в страницах: 18

Библиографическая ссылка: печать / интернет

* Деятельность Meta (соцсети Facebook и Instagram) запрещена в России как экстремистская.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025). КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. URL: Подробнее (дата обращения: 20.12.2025).

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 17.11.2025, с изм. от 17.12.2025). КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. URL: Подробнее (дата обращения: 20.12.2025).

3. Письмо ФНС России от 17.12.2014 № ЕД-4-2/26194 «О порядке проведения налогового мониторинга». КонсультантПлюс [Эдектронный ресурс]. URL: Подробнее (дата обращения: 15.09.2025)

4. Андрианова Н.Г. Искусственный интеллект в налоговом контроле: проблемы и перспективы правового регулирования // Налоги и налогообложение. – 2025. – № 3. – c. 22-32. – doi: 10.7256/2454-065X.2025.3.74301.

5. Афанасьева Л.В., Евлоева А.Б. Изучение опыта применения цифровых технологий в финансовой сфере в целях обеспечения экономической безопасности в России и за рубежом // Национальная безопасность / nota bene. – 2023. – № 2. – c. 36-47. – doi: 10.7256/2454-0668.2023.2.40031.

6. Belahouaoui R., Attak E.H. Digital taxation, artificial intelligence and Tax Administration 3.0: improving tax compliance behavior – a systematic literature review using textometry (2016–2023) [Электронный ресурс] // Accounting Research Journal. – 2024. – Vol. 37, No. 2. – P. 172–191. doi:10.1108/ARJ-12-2023-0372

7. Gaie C. Struggling Against Tax Fraud: A Holistic Approach Using Artificial Intelligence. / In book: Recent Advances in Data and Algorithms for e-Government. - Cham: Springer, 2023. – 87-102 p.

8. Bou Reslan F., Jabbour Al Maalouf N. Assessing the Transformative Impact of AI Adoption on Efficiency, Fraud Detection, and Skill Dynamics in Accounting Practices // Journal of Risk and Financial Management. – 2024. – № 12. – p. 577. – doi: 10.3390/jrfm17120577.

9. Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. OECD. [Электронный ресурс]. URL: Подробнее (дата обращения: 25.12.2025).

10. Tax Administration 2024. OECD. [Электронный ресурс]. URL: Подробнее (дата обращения: 15.09.2025).

11. База знаний. Образовательный портал «Налоговый мониторинг». [Электронный ресурс]. URL: https://налоговыймониторинг.рф/baza-znaniy/#knowledge-faq (дата обращения: 15.09.2025).

Гибадуллина Эмилия Римовна

Магистр кафедры «Бухгалтерский учет, аудит, статистика».

Растегаева Фания Саитовна

Профессор кафедры «Бухгалтерский учет, аудит, статистика», доктор экономических наук, доцент.

Электронная библиотека