Оценка маржи центров прибыли банка с помощью трансфертов и трансфертных цен
Мицкевич А.А., Гончарова Е.С.

Аннотация

В статье рассматриваются трансферты и трансфертные цены для оценки маржи центров прибыли банка. Предложены классификация методов оценки маржи центров прибыли банка и новый метод, названный частично-котловым. Результаты проверены в пилотном проекте по созданию ССП банка.

Содержание

1
Введение

2
Постановка проблемы
Задачи, решаемые с помощью трансфертов и трансфертных цен

3
Рис. 1. Задачи, решаемые с помощью трансфертов и трансфертных цен
Таблица 1. Структура баланса банка

4
Таблица 2. Чистый процентный доход
Маржа активов и пассивов. Внутренняя и внешняя трансфертные цены

5
Рис. 2. Трансферты в банке
Рис. 3. Разделение маржи

6
Таблица 3. Данные по рынку кредитования физических лиц и нефинансовых организаций
Таблица 4. Данные по розничному и корпоративному подразделениям банка А

7
Методы фондирования и расчета трансфертных цен в целях вычисления маржи ЦП
Рис. 4. Сравнение рыночной и внутренней трансфертных цен

8
Полный котловой метод
Рис. 5. Классификация методов расчета трансфертных цен в банках

9
Метод котла пассивов

10
Рис. 6. Полный котловой метод
Таблица 5. Расчет трансфертов между подразделениями согласно котловому методу

11
Таблица 6. Маржа подразделений банка согласно
Таблица 8. Чистый процентный доход
Метод нескольких пулов
Таблица 7. Данные относительно баланса банка

12
Таблица 9. Маржа подразделений банка согласно котловому методу
Рис. 7. Метод котла пассивов: маржа активов

13
Рис. 8. Метод котла пассивов: маржа пассивов
Таблица 10. Расчет параметров трансфертов между подразделениями согласно методу котла пассивов

14
Таблица 11. Маржа подразделений банка согласно
Таблица 12. Расчет параметров трансфертов между подразделениями согласно методу нескольких пулов

15
Рис. 9. Метод прямого фондирования
Таблица 13. Маржа по пулам

16
Таблица 14. Маржа подразделений банка согласно
Таблица 15. Начальные данные по банку
Таблица 16. Первый способ передачи трансфертов
Таблица 17. Второй способ передачи трансфертов
Таблица 18. Расчет параметров трансфертов между подразделениями согласно методу нескольких пулов (вариант 1)

17
Таблица 18. Расчет параметров трансфертов между подразделениями согласно методу нескольких пулов (вариант 1)
Таблица 19. Маржа подразделений от покупки-продажи трансфертов согласно методу нескольких пулов (вариант 1)
Таблица 20. Расчет параметров трансфертов между подразделениями согласно методу нескольких пулов (вариант 2)

18
Таблица 21. Маржа подразделений от покупки-продажи трансфертов согласно методу нескольких пулов (вариант 2)
Таблица 22. Сравнение значений маржи подразделений
Частично-котловой метод

19
Пример из банковской практики
Таблица 23. Расчет параметров трансфертов между подразделениями согласно частично-котловому методу

20
Рис. 10. Частично-котловой метод
Таблица 24. Маржа подразделений, рассчитанная

21
Таблица 25. Продукты розничного отдела
Таблица 26. Продукты корпоративного отдела
Трансферты и трансфертные цены в мультивалютном портфеле банка

22
Таблица 27. Расчет параметров трансфертов между подразделениями при использовании частично-котлового метода

23
Таблица 28. Мультивалютный портфель розничного отдела
Таблица 29. Трансферты и трансфертные цены
Таблица 30. Маржа подразделений в рамках покупки-продажи трансфертов
Таблица 31. Маржа подразделений

24
Изменение трансфертной цены во времени и ее влияние на маржу ЦФО

25
Таблица 32. Портфель подразделения А на I квартал 2014 г.
Таблица 33. Портфель подразделения А на I квартал 2016 г.
Таблица 34. Маржа по продуктам банка в 2014 г.
Таблица 35. Маржа по продуктам банка в 2016 г.

26
Выводы
Глоссарий

28
Источники

Ключевые слова: трансферты в банке, трансфертные цены в банке, управленческий учет, центры финансовой ответственности (ЦФО), центры прибыли (ЦП), маржа, банковская маржа, маржа ЦФО (ЦП), чистый процентный доход, сбалансированная система показателей
Журнал: «Управленческий учет и финансы» — №3, 2016 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 29.
Кол-во знаков: около 43,170.

1. Анализ и расчет кредитных рисков. — Подробнее .

2. База распределения. — http://1Подробнее . Банковская маржа. — Подробнее .

4. Бовин А. Oracle Financial Services Applications. Основные принципы. — Подробнее .

5. Бруссер П.А. Проектное финансирование и трансфертное ценообразование в банках. — Подробнее .

6. Веселов А.И. Методика построения матрицы фондирования в банке // Финансы и кредит. — 2012. — №7(487). — С. 26–30.

7. Витряк А.Н. Трансфертное ценообразование как инструмент оптимизации управления многофилиальным банком // Проблемы и пер-спективы развития банковской системы Украины: Сб. науч. трудов. — 2007. — Вып.22. — С. 338–345.

8. Гeрacимeнкo В.B. Практические возможности использования трансфертных цен. — Подробнее .

9. Гисин Л.М. Трансфертное ценообразование как системообразующий фактор // Мир. — 2012. — №8. — С. 108–111.

10. Ключевые финансовые показатели и коэффициенты. — Подробнее .

11. Когда «котловой» учет правит бал… — Подробнее .

12. Корреспондентские счета и отношения. — Подробнее .

13. Кулаев М.Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском ликвидности на основе трансфертных ставок // Аудит и финансовый анализ. — 2008. — №1. — С. 41–49.

14. Методы калькулирования себестоимости. — Подробнее .

15. Методы трансфертного ценообразования в банковской сфере. — Подробнее .

16. Методы финансовых и коммерческих расчетов. — Подробнее .

17. Мотивация на финансовые результаты. — Подробнее .

18. Наместников А.С. Преимущества использования трансфертного ценообразования в коммерческом банке // Гуманитарные и социальные науки. — 2013. — №5. — С. 61–68.

19. Ноздрева Р.Б. Международный маркетинг. — М.: Экономистъ, 2005. — 990 с.

20. Положение Банка России №254-П. — Подробнее .

21. Положение о Комитете по управлению активами и пассивами. — Подробнее . Процентные ставки и структура кредитов и депозитов по срочности. — Подробнее .

23. Селезнева В.Ю. Механизм трансфертного ценообразования в многопрофильном коммерческом банке // Экономический журнал ВШЭ. — 2002. — №1. — С. 68–84.

24. Трансфертные цены. — Подробнее .

25. Шамаев И. Фондирование. Трансфертное ценообразование. — Подробнее .

26. Шляпин А.П. Методы статистической оценки эффективности бизнес-подразделений банка в рамках концепции трансфертного цено-образования // Экономические науки. — 2013. — №6(103). — С. 110–116.

27. Glossary — словарь терминов на русском языке. — Подробнее .

28. Grant J. (2011). Liquidity Transfer Pricing: a Guide to Better Practice. — Подробнее . 29. Kugiel L. (2009). Fund Transfer Pricing in a Commercial Bank. — Подробнее .

30. Pushkina N. (2013). A Simple Funds Transfer Pricing Model for a Commercial Bank. — Подробнее .

31. Tam E. (2013). Bank Internal Fund Transfer Pricing (FTP). — Подробнее .

32. Webster W. Funds Transfer Pricing. — Подробнее .

Гончарова Екатерина Сергеевна

Гончарова Екатерина Сергеевна

Специалист отдела экспресс-гарантий кредитного управления ООО «Банк корпоративного финансирования».

г. Москва

Другие статьи автора 2

Мицкевич Андрей Алексеевич

Мицкевич Андрей Алексеевич
к. э. н.
доцент

Доцент Высшей школы финансов и менеджмента РАНХиГС и НИУ ВШЭ, руководитель консультационного бюро Института экономических стратегий, преподаватель ведущих бизнес-школ Москвы.

г. Москва

Известный консультант, автор четырех книг и более 80 статей по контроллингу, мотивации, управленческому учету, инвестициям и сбалансированной системе показателей, вышедших в последние годы.

Другие статьи автора 14