Методы управления кредитным риском корпоративных клиентов в условиях вариативности требований стандартов финансовой отчетности
Васильева А.Ф., Жевага А.А., Моргунов А.В.

Аннотация

В статье рассматриваются методологические подходы к оценке кредитного риска корпоративных заемщиков в условиях вариативности требований стандартов международной финансовой отчетности. Подходы основаны на формировании механизма классификации и оценке обесценения финансовых активов коммерческих банков. Предложенные методы могут применяться российскими банками в целях совершенствования моделей оценки кредитного риска корпоративных заемщиков.

Содержание

1
Банковские риски: теория, практика, методология
Введение

2
Вариативность требований стандартов финансовой отчетности при классификации и оценке активов

3
Таблица. Подходы к оценке и классификации активов по МСФО 39

4
Изменения в подходах к оценке обесценения активов

5
Рис. 1. Критерии для классификации финансовых активов

6
Рис. 2. Переход от модели понесенных убытков к модели ожидаемых убытков

7
Рис. 3. Модель оценки обесценения по МСФО 9

10
Рис. 4. Иллюстрация применения признака SICR в МСФО 9

11
Заключение
Источники

Ключевые слова: кредитный риск, вариативность требований, МСФО, амортизированная стоимость, корпоративные клиенты, бизнес-модель, категория актива, обесценивание актива
Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №4, 2017 (© Издательский дом Гребенников)
Объем в страницах: 11.
Кол-во знаков: около 25,298.

1. Актуальные вопросы. МСФО9. — Подробнее .

2. Жевага А.А., Моргунов А.В. Использование сводных макроэкономических индикаторов для калибровки внутренних рейтинговых мо-делей в банках // Деньги и кредит. — 2015. — №8. — С. 39–46.

3. Кокс Д. Анализ данных типа времени жизни. — М.: Финансы и статистика, 1988. — 191 с.

4. Кокс Д. Статистический анализ последовательностей событий. — М.: Мир, 1969. — 312 с.

5. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». — Подробнее .

6. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». — Подробнее .

7. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»: первый опыт применения. — Подробнее .

8. Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО (IFRS). — Подробнее .

9. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016 году. — Подробнее .

10. Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework — Comprehensive Version. — Подробнее .

Жевага Александр Александрович

Жевага Александр Александрович
к. э. н.

Сотрудник кафедры экономики и банковского бизнеса МГИМО.

г. Москва

Другие статьи автора 4

Моргунов Алексей Владимирович

Моргунов Алексей Владимирович

Аспирант НИУ ВШЭ.

г. Москва

Другие статьи автора 3

Васильева Альфия Фаритовна

Васильева Альфия Фаритовна

Аспирант Школы финансов факультета экономических наук НИУ ВШЭ.

г. Москва