Методы управления кредитным риском корпоративных клиентов в условиях вариативности требований стандартов финансовой отчетности

Жевага Александр Александрович; Моргунов Алексей Владимирович; Васильева Альфия Фаритовна


	1		Банковские риски: теория, практика, методология Введение
	2		Вариативность требований стандартов финансовой отчетности при классификации и оценке активов
	3		Таблица. Подходы к оценке и классификации активов по МСФО 39
	4		Изменения в подходах к оценке обесценения активов
	5		Рис. 1. Критерии для классификации финансовых активов
	6		Рис. 2. Переход от модели понесенных убытков к модели ожидаемых убытков
	7		Рис. 3. Модель оценки обесценения по МСФО 9
	10		Рис. 4. Иллюстрация применения признака SICR в МСФО 9
	11		Заключение Источники

Нефинансовый сектор Кредитные риски

Оценка рисков Методы оценки

Управленческий учет Составление отчетности

Ключевые слова: кредитный риск, вариативность требований, МСФО, амортизированная стоимость, корпоративные клиенты, бизнес-модель, категория актива, обесценивание актива

Аннотация

В статье рассматриваются методологические подходы к оценке кредитного риска корпоративных заемщиков в условиях вариативности требований стандартов международной финансовой отчетности. Подходы основаны на формировании механизма классификации и оценке обесценения финансовых активов коммерческих банков. Предложенные методы могут применяться российскими банками в целях совершенствования моделей оценки кредитного риска корпоративных заемщиков.

Журнал: «Управление финансовыми рисками» — №4, 2017 (© Издательский дом Гребенников)

Объем в страницах: 11

Кол-во знаков: около 25,298

Библиографическая ссылка: печать / интернет

* Деятельность Meta (соцсети Facebook и Instagram) запрещена в России как экстремистская.

1. Актуальные вопросы. МСФО9. — Подробнее .

2. Жевага А.А., Моргунов А.В. Использование сводных макроэкономических индикаторов для калибровки внутренних рейтинговых мо-делей в банках // Деньги и кредит. — 2015. — №8. — С. 39–46.

3. Кокс Д. Анализ данных типа времени жизни. — М.: Финансы и статистика, 1988. — 191 с.

4. Кокс Д. Статистический анализ последовательностей событий. — М.: Мир, 1969. — 312 с.

5. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». — Подробнее .

6. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». — Подробнее .

7. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»: первый опыт применения. — Подробнее .

8. Обесценение финансовых инструментов согласно МСФО (IFRS). — Подробнее .

9. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016 году. — Подробнее .

10. Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework — Comprehensive Version. — Подробнее .

Жевага Александр Александрович
к. э. н.

Сотрудник кафедры экономики и банковского бизнеса МГИМО.

г. Москва

Другие статьи автора 3

Моргунов Алексей Владимирович

Аспирант НИУ ВШЭ.

г. Москва

Другие статьи автора 2

Васильева Альфия Фаритовна

Аспирант Школы финансов факультета экономических наук НИУ ВШЭ.

г. Москва

Электронная библиотека

Банковские риски: теория, практика, методология

Введение

Вариативность требований стандартов финансовой отчетности при классификации и оценке активов

Таблица. Подходы к оценке и классификации активов по МСФО 39

Изменения в подходах к оценке обесценения активов

Рис. 1. Критерии для классификации финансовых активов

Рис. 2. Переход от модели понесенных убытков к модели ожидаемых убытков

Рис. 3. Модель оценки обесценения по МСФО 9

Рис. 4. Иллюстрация применения признака SICR в МСФО 9

Заключение

Источники