Практические проблемы применения трансфертного ценообразования

Киселева Елена Андреевна; Журавлева Вера Николаевна

Введение;

Проблема определения взаимозависимости;

Определение доли прямого участия: право голоса ;

Как определить долю косвенного участия? ;

Рис. 1. Косвенное участие компании А в компании D ;

Перекрестное и кольцевое владение;

Рис. 2. Перекрестное владение;

Рис. 3. Кольцевое владение ;

Какие сделки признаются контролируемыми?;

Суммовые пороги в целях налогового контроля;

Какие доходы в расчет не включаются? ;

Признание доходов по договорам займа ;

Как определить рыночную цену?;

Определение метода трансфертного ценообразования;

Поиск сопоставимых компаний ;

Расчет рентабельности ;

Уведомление о контролируемой сделке ;

Проблемы группировки однородных сделок ;

Необходимо ли уведомлять о безвозмездных сделках;

Содержание документации в целях налогового контроля ;

Налоговый контроль по трансфертному ценообразованию ;

Как сделать корректировку?;

Штрафы;

Налоги и налогообложение Оптимизация налогообложения

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, взаимозависимость, контролируемые сделки, рыночная цена, сопоставимые компании, уведомление, документация, корректировки

Аннотация

В статье рассмотрены вопросы расчета доли участия с целью признания компаний взаимозависимыми, критерии контролируемости сделок, описан алгоритм определения метода трансфертного ценообразования и рыночной цены, освещены важные аспекты подготовки уведомлений и документации по контролируемым сделкам.

Журнал: «Управление корпоративными финансами» — №6, 2013 (© Издательский дом Гребенников)

Объем в страницах: 14

Кол-во знаков: около 37,632

Библиографическая ссылка: печать / интернет

* Деятельность Meta (соцсети Facebook и Instagram) запрещена в России как экстремистская.

1. Модельная конвенция ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал. — Подробнее .

2. Письмо Министерства финансов №03-01-18/8-149 от 26 октября 2012 г. — Подробнее . php?artId=552469.

3. Федеральный закон №208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. — Подробнее . cgi?req=doc;base=LAW;n=149829.

4. Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. — Подробнее .

5. Письмо Министерства финансов №03-01-18/33535 от 16 августа 2013 г. — Подробнее .

6. Письмо Министерства финансов №03-01-18/23476 от 21 июня 2013 г. — Подробнее .

7. Письмо Министерства финансов №03-01-18/27876 от 17 июля 2013 г. — Подробнее .

8. Письмо Министерства финансов №03-01-18/35774 от 30 августа 2013 г. — Подробнее .

9. Письмо Министерства финансов №03-01-18/28094 от 17 июля 2013 г. — Подробнее .

10. Письмо Министерства финансов №03-01-18/11726 от 9 апреля 2013 г. — Подробнее .

11. Федеральный закон №227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» от 18 июля 2011 г. — Подробнее .

12. Решение Высшего Арбитражного Суда №10012/13 от 16 сентября 2013 г. — Подробнее .

13. Письмо Министерства финансов №03-01-18/33520 от 16 августа 2013 г. — Подробнее .

14. Письмо Министерства финансов №03-01-18/9012 от 22 марта 2013 г. — Подробнее .

15. Письмо ФНС от 2 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/18615 о направлении письма Министерства финансов №03-01-18/8-145 от 18 октября 2012 г. — Подробнее .

16. Письмо ФНС №ЕД-4-3/2113 от 11 февраля 2013 г. — Подробнее . 17. Письмо ФНС №ЕД-4-3/5938@ от 3 апреля 2013 г. — Подробнее .

Киселева Елена Андреевна

Менеджер по налоговым и юридическим услугам компании EY.

г. СанктПетербург

Журавлева Вера Николаевна

Консультант по налоговым и юридическим услугам компании EY.

г. Санкт-Петербург

Электронная библиотека